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《企业内部审计与风险防范》审计内训培训课程



课程学习背景|Curriculum learning background
内部审计,是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动,它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价,又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整,对资产的安全、完整,对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
国际内部审计师协会(IIA)于1947年第一次提出了内部审计定义,经过半个多世纪的探索,2001年IIA最新的第七次定义指出:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理程序的效果,帮助组织实现其目标。
内部审计是外部审计的对称。由本部门、本单位内部的独立机构和人员对本部门、本单位的财政财务收支和其他经济活动进行的事前和事后的审查和评价。这是为加强管理而进行的一项内部经济监督工作。
内部审计机构在部门、单位内部专门执行审计监督的职能,不承担其他经营管理工作。它直接隶属于部门、单位最高管理当局,并在部门、单位内部保持组织上的独立地位,在行使审计监督职责和权限时,内部各级组织不得干预。但是,内部审计机构终属部门、单位领导,其独立性不及外部审计;它所提出的审计报告只供部门、单位内部使用,在社会上不起公证作用。
内部审计的特点
第一,审计机构和审计人员都设在各单位内部。
第二,审计的内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是否得到遵守与执行。
第三,服务的内向性和相对的独立性。
第四,审计结果的客观性和公正性较低,并且以建议性意见为主。
内部审计的内容
内部审计的内容是一个不断发展变化的范畴。现代内部审计的主要内容包括:财务审计、经营审计、管理审计和风险管理等。此处着重介绍经营审计、管理审计和风险管理。
因此企事业单位内部审计工作是相当重要。
传统的内部审计角色是企业内部的“经济警察”;而在新形势下,要求内审人员更多地转型为企业内部咨询师、内控设计师和风险管理专家等角色,从而对内部审计师队伍的专业知识、业务技能、战略感知、行业了解等综合技能提出了更高的要求。如何从内部控制及审计理念出发,发现企业运营管理及流程漏洞,找到企业经营不理想的根本所在,帮助内审人员真正实现企业所有者、管理者可以信任的“管家婆”的功能,在风险、问题未来临之前,就预先指出制度的疏漏,帮助企业完善内控与风险管理体系建立,避免更大的损失出现。
本课程从新的视角审视现代企业内部审计操作的全部流程,通过对大量内控内审项目的真实工作记录进行提炼,结合培训师给企业内控咨询服务的经验,以案说法,让枯燥的审计知识、方法与技巧鲜活展现,启发初学者掌握内审一般程序及方法,同时理解“兵无常势、水无常形”,应针对不同项目灵活运用内控知识;对已有一定经验的内审人员提供更广阔的思路和更深入的理解。
课程基本目标|Basic objectives of the curriculum
1.帮助内审人员快速掌握内控内审相关方法及技巧;
2.帮助企业建立一支有效的、有战斗力的内部审计团队;
3.跳出原来混乱无章的工作状态、建立科学先进的内控审计流程和工作底稿;
4.学会各个业务循环常见风险点和内控缺陷所在,在内审过程中快速找到问题及风险管理的关键,为企业运营管理提出改善建议。
课程适合对象|The course is suitable for the object
相关审计及财务人员
课程标准时间|Curriculum standard time
2天(6小时/天)
教学授课方式|Teaching methods
理论讲授、案例讨论、演练、经验分享等
30%理论+40%案例+20%练习+10%总结
课程简略大纲|Brief syllabus
第一章 内部审计基础
一、内部审计概述
二、内部审计团队建设
1.内部审计的部门设置
2.内部审计人员的素质
3.内部审计部门的工作范围及作用
三、内部审计文书与标准
1.内部审计专业实务标准
2.管理需要——内部审计的工作方法
3.各阶段常用的文书和表格
4.道德规范
四、内部审计流程
1.内部审计组织与计划
2.审计立项与授权
3.审计准备
4.初步调查
5.指导和开展内部审计
6.分析性程序及符合性测试
7.实质性测试及详细审查
8.审计发现与设计建议
9.向董事会和高层管理者报告
第二章 内控与风险管理基础
一、内部控制及内控审计实务基础
1.引言:企业舞弊及风险防范
2.内部控制与风险管理框架与法规介绍
3.建立风险管理体系九步法讲解
4.内控及风险管理常见工具和表单
二、我国企业内部控制与风险管理常见问题及对策
1.不相容职责未有效分离
2.岗位职责与职务代理不够合理
3.未建立岗位轮换制度
4.过于依赖人治,企业资源个人化
5.授权审批体系不合理
6.IT建设落后或未进行有效规划
7.内控制度体系混乱
8.流程与表单未有效使用
9.过于注重效率,忽视风险控制
10.内控制度执行不到位
第三章 企业各业务循环常见风险、内控要点及审计方法
一、销售与收款环节常见风险、内控要点与审计方法
1.销售合同及收款管理
2.授信及应收账款管理
3.销售物流管理
二、采购与付款环节常见风险、内控要点与审计方法
1.招标管理
2.供应商选择与管理
3.货物验收与采购付款
4.存货管理
三、基建工程项目与固定资产常见风险、内控要点与审计方法(可略)
四、财务管理常见风险、内控要点与审计方法
1.货币资金管理
2.票据管理
3.费用报销及付款管理
4.收款管理
5.投融资管理
6.会计核算及财务报告编制
五、人力资源环节常见风险、内控要点与审计方法
1.人力资源引进阶段(人员招聘)
2.人力资源开发阶段(劳动合同签订、培训)
3.人力资源使用阶段(日常考勤、薪酬激励、考核)
4.人力资源退出阶段(离职与辞退)
六、行政综合管理常见风险、内控要点与审计方法
1.印章管理
2.公文与档案管理
3.合同管理
4.资产管理
5.信息系统管理
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